Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) - основной отчетный документ для ООО на "упрощенке". Рассмотрим пошаговый процесс заполнения формы за 2024 год.
| Форма | КНД 1152017 (утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@) |
| Срок сдачи | До 31 марта года, следующего за отчетным |
| Объекты налогообложения | "Доходы" (6%) или "Доходы минус расходы" (15%) |
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Банковские выписки за отчетный период
- Первичные документы (кассовые ордера, накладные)
- Данные об уплаченных страховых взносах
- Официальная программа ФНС "Налогоплательщик ЮЛ"
- 1С:Предприятие
- Онлайн-сервисы (Контур.Эльба, Мое дело)
| Поле | Как заполнять |
| ИНН/КПП | Из свидетельства о постановке на учет |
| Номер корректировки | "0--" для первичной декларации |
| Налоговый период | "34" для годовой декларации |
Раздел 1.1 (для УСН "Доходы")
- Строка 010: ОКТМО по месту учета
- Строка 020: Сумма авансовых платежей
- Строка 030: Итоговая сумма налога к уплате
Раздел 2.1.1 (для УСН "Доходы")
- Строка 110: Общая сумма доходов за год
- Строка 140: Ставка налога (6%)
- Строка 141: Сумма страховых взносов к вычету
| Параметр | УСН "Доходы" | УСН "Доходы-расходы" |
| Основной раздел | 2.1.1 | 2.2 |
| Ставка | 6% | 15% (может быть снижена регионами) |
| Вычеты | Страховые взносы | Учитываются в составе расходов |
- Контрольные соотношения сумм в разных разделах
- Проверка арифметических расчетов
- Соответствие данных КУДиР
- Наличие всех необходимых подписей
- Лично в налоговую инспекцию
- Через представителя по доверенности
- Почтой с описью вложения
- Электронно через личный кабинет налогоплательщика
| Ошибка | Как избежать |
| Неверный ОКТМО | Проверить по справочнику ФИАС |
| Неправильный расчет налога | Перепроверить по КУДиР |
| Отсутствие подписи | Проверить все страницы перед сдачей |
- Штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки
- Минимальный штраф - 1 000 руб., максимальный - 30% от суммы налога
- Блокировка счета при задержке более 10 рабочих дней
Заполнение декларации по УСН требует внимательности и точного соблюдения инструкций. Для ООО с небольшим документооборотом возможно самостоятельное заполнение с использованием специализированных программ. В сложных случаях рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру.
