Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) обязательны для индивидуальных предпринимателей и организаций. Рассмотрим порядок расчета и уплаты авансовых платежей в 2024 году.
Содержание
Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) обязательны для индивидуальных предпринимателей и организаций. Рассмотрим порядок расчета и уплаты авансовых платежей в 2024 году.
Сроки уплаты авансовых платежей
Период | Срок уплаты |
1 квартал | До 25 апреля |
Полугодие | До 25 июля |
9 месяцев | До 25 октября |
Расчет авансового платежа
Для УСН "Доходы" (6%)
Формула расчета:
Авансовый платеж = (Доходы за период × 6%) - Страховые взносы - Предыдущие авансовые платежи
Для УСН "Доходы минус расходы" (15%)
Формула расчета:
Авансовый платеж = (Доходы - Расходы) × 15% - Предыдущие авансовые платежи
Пошаговая инструкция по уплате
1. Подготовка документов
- Книга учета доходов (КУДиР)
- Выписка по банковскому счету
- Данные об уплаченных страховых взносах
2. Расчет суммы платежа
- Определите доходы за отчетный период
- Для УСН "Д-Р" - подсчитайте расходы
- Примените соответствующую ставку
- Учтите страховые взносы (для УСН "Доходы")
- Вычтите ранее уплаченные авансы
3. Заполнение платежного поручения
Реквизит | Значение |
КБК | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
Статус плательщика | 09 - ИП, 01 - организация |
Налоговый период | КВ, ПЛ, 9М для соответствующего квартала |
4. Способы оплаты
- Через онлайн-банкинг
- В отделении банка
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через терминалы оплаты
Особенности для ИП и организаций
Критерий | ИП | Организация |
Учет страховых взносов | Можно уменьшить налог на 100% взносов | Можно уменьшить до 50% от суммы налога |
Отчетность | Не подается | Подается расчет по форме КНД 1152018 |
Частые ошибки
- Несвоевременная уплата (штраф 20% от суммы)
- Неправильный расчет суммы платежа
- Ошибки в реквизитах платежного поручения
- Неучет страховых взносов при УСН "Доходы"
- Пропуск платежа при нулевой деятельности
Проверка правильности уплаты
После перечисления платежа рекомендуется:
- Проверить списание средств со счета
- Дождаться поступления платежа в ФНС (1-3 дня)
- Проверить платеж в личном кабинете налогоплательщика
- Сохранить квитанцию об оплате
Своевременная и правильная уплата авансовых платежей по УСН позволяет избежать штрафов и пени. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию за разъяснениями.