При упрощенной системе налогообложения (УСН) расходами признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода. Правильное определение расходов позволяет уменьшить налоговую базу при расчете единого налога.
Содержание
Основные виды расходов при УСН
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Амортизация основных средств
- Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью
Критерии признания расходов при УСН
| Критерий | Описание |
| Экономическая обоснованность | Затраты должны быть направлены на получение дохода |
| Документальное подтверждение | Наличие первичных документов, подтверждающих расход |
| Оплата или погашение задолженности | Фактическая оплата в налоговом периоде |
Материальные расходы при УСН
- Сырье и материалы для производства
- Комплектующие и полуфабрикаты
- Топливо, энергия, вода
- Работы и услуги производственного характера
- Тара и упаковка
Расходы на оплату труда
- Заработная плата сотрудников
- Премии и вознаграждения
- Компенсационные выплаты
- Отчисления в ПФР, ФСС, ФОМС
- Пособия по временной нетрудоспособности
Амортизируемое имущество при УСН
| Группа ОС | Срок полезного использования |
| 1 группа | 1-2 года |
| 2 группа | 2-3 года |
| 3 группа | 3-5 лет |
| 4 группа | 5-7 лет |
Прочие учитываемые расходы
- Арендные платежи
- Коммунальные услуги
- Канцелярские товары
- Услуги связи и интернет
- Расходы на рекламу
- Командировочные расходы
Расходы, не учитываемые при УСН
- Дивиденды учредителям
- Пени и штрафы в бюджет
- Безвозмездная передача имущества
- Представительские расходы сверх норм
- Личные расходы ИП
Особенности учета расходов при разных объектах налогообложения
- УСН "Доходы" - расходы не уменьшают налоговую базу
- УСН "Доходы минус расходы" - учитываются все разрешенные расходы
- Минимальный налог - 1% от доходов, если расходы превысили доходы
Заключение
Правильное определение и документальное подтверждение расходов при УСН позволяет законно уменьшить налоговую базу и оптимизировать налоговую нагрузку. Важно соблюдать все критерии признания расходов и вести их детальный учет, особенно при объекте налогообложения "Доходы минус расходы". При возникновении сложностей рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами.
