- Применение пониженных тарифов для льготных категорий
- Учет расходов на выплаты сотрудникам
- Использование налоговых вычетов
- Применение региональных льгот
| Параметр | Формула |
| Стандартный расчет | Налоговая база × Тариф |
| С учетом уменьшения | (Налоговая база - Необлагаемые выплаты) × Пониженный тариф |
- Определите общую сумму выплат работникам
- Вычтите необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ)
- Проверьте превышение предельной базы
- Примените соответствующий тариф
- Учтите имеющиеся льготы и вычеты
- Рассчитайте итоговую сумму к уплате
| Показатель | Значение |
| ФОТ за месяц | 1 200 000 руб. |
| Необлагаемые выплаты | 50 000 руб. |
| Налоговая база | 1 150 000 руб. |
| Пониженный тариф ОПС | 8% вместо 22% |
| Экономия на ОПС | 1 150 000 × (22%-8%) = 161 000 руб. |
| Категория плательщика | Тариф ОПС | Тариф ОМС | Тариф ОСС |
| ИТ-компании | 8% | 4% | 2% |
| Резиденты ОЭЗ | 6% | 0.1% | 1.5% |
| Благотворительные организации | 20.2% | 0% | 0% |
- В 2024 году предельная база для ОПС и ОСС - 1 917 000 руб.
- После превышения тариф ОПС снижается до 10%
- Взносы на ОМС начисляются без ограничения базы
- Расчет ведется нарастающим итогом с начала года
Важные нюансы расчета
- Уменьшение применяется только к федеральным налогам
- Нельзя уменьшать взносы на травматизм (НС и ПЗ)
- Льготы подтверждаются документально
- Изменения тарифов нужно отражать в учетной политике
Для точного расчета уменьшения страховых взносов рекомендуется использовать специализированное бухгалтерское ПО или консультации налоговых экспертов. Это позволит избежать ошибок и максимально использовать законные возможности снижения нагрузки.
